Kiekvieną pavasarį tūkstančiai Lietuvos gyventojų susiduria su svarbiu ir neišvengiamu finansiniu procesu – pajamų deklaravimu. Nors daugeliui ši procedūra iš pirmo žvilgsnio gali atrodyti kaip sudėtingas biurokratinis iššūkis, reikalaujantis specifinių žinių, iš tiesų tai yra puiki proga ne tik įvykdyti savo pilietinę pareigą, bet ir susigrąžinti dalį valstybei sumokėtų mokesčių. Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) nuolat tobulina Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS), siekdama užtikrinti, kad deklaracijos pateikimas būtų kuo paprastesnis, intuityvesnis ir aiškesnis kiekvienam mokesčių mokėtojui. Didžioji dalis duomenų sistemoje jau būna užpildyta remiantis trečiųjų šalių pateikta informacija, tačiau aklo pasitikėjimo vien automatiškai sugeneruotais skaičiais nepakanka. Norint išvengti klaidų, sklandžiai užpildyti formą ir maksimaliai išnaudoti Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvatas, būtina suprasti pagrindinius žingsnius ir reikalavimus. Šiame straipsnyje itin detaliai aptarsime, kaip teisingai pateikti savo finansinius duomenis, kokios patirtos išlaidos leidžia legaliai susigrąžinti pinigus ir į ką reikėtų atkreipti didžiausią dėmesį pildant deklaraciją.
Kas privalo pateikti metinę pajamų deklaraciją?
Neretai visuomenėje vyrauja klaidingas įsitikinimas, kad pajamų deklaravimas yra tik savanoriškas procesas, skirtas tiems, kurie nori susigrąžinti GPM permoką. Tačiau pagal Lietuvos Respublikos įstatymus, tam tikroms gyventojų grupėms tai yra griežta prievolė. Jeigu priklausote bent vienai iš žemiau išvardintų kategorijų, deklaraciją privalote pateikti laiku, net ir tuo atveju, jeigu mokesčių valstybei nesate skolingi.
- Individualią veiklą vykdantys asmenys: Visi gyventojai, kurie praėjusiais metais turėjo išsiėmę individualios veiklos pažymą arba verslo liudijimą, privalo deklaruoti pajamas, nepriklausomai nuo to, ar gavo pelno, ar patyrė nuostolių.
- Pardavę nekilnojamąjį turtą: Asmenys, kurie pardavė būstą ar žemės sklypą, neišlaikę jo savo nuosavybėje ilgiau nei 10 metų (yra tam tikrų išimčių, susijusių su deklaruota gyvenamąja vieta).
- Pardavę transporto priemonę: Jeigu pardavėte automobilį, kurį turėjote savo nuosavybėje trumpiau nei 3 metus, gautas pajamas būtina deklaruoti, o nuo gauto pelno gali tekti sumokėti mokestį.
- Brangių dovanų gavėjai: Tie, kurie gavo brangesnių nei 2500 eurų vertės dovanų iš asmenų, nesisiejančių artimais giminystės ryšiais (ne iš tėvų, vaikų, senelių, brolių ar seserų).
- Patalpų nuomotojai: Gyventojai, nuomojantys nekilnojamąjį turtą kitiems fiziniams asmenims be verslo liudijimo ir už tai gaunantys pajamas.
- Asmenys, kuriems pritaikytas per didelis NPD: Darbuotojai, kuriems darbovietėje per metus buvo pritaikytas didesnis Neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD), nei priklausė pagal metines pajamas, todėl susidarė mokestinė nepriemoka.
- Politikai ir tarnautojai: Valstybės tarnautojai, politikai, valstybės ir savivaldybių įmonių vadovai bei jų šeimos nariai privalo deklaruoti tiek pajamas, tiek turimą turtą.
GPM permokos susigrąžinimas: už ką galima atgauti pinigus?
Vienas laukiamiausių pajamų deklaravimo aspektų yra galimybė susigrąžinti dalį sumokėto Gyventojų pajamų mokesčio. Valstybė skatina gyventojus taupyti ateičiai, investuoti į išsilavinimą ir rūpintis savo sveikata bei gyvybe, todėl šioms sritims taikomos mokestinės lengvatos. GPM permoka gali susidaryti dėl kelių pagrindinių priežasčių.
Neapmokestinamojo pajamų dydžio (NPD) perskaičiavimas
Viena dažniausių priežasčių, dėl kurios gyventojai susigrąžina pinigus, yra nepilnai pasinaudotas metinis NPD. Jeigu metų eigoje jūsų atlyginimas svyravo, sirgote ir gavote ligos išmoką, ne dirbote pilnus metus arba gavote vienkartinių premijų, labai tikėtina, kad pritaikytas NPD skiriasi nuo to, kuris jums realiai priklauso. Jeigu darbdavys pritaikė per mažą NPD, VMI jums grąžins permoką. Svarbu žinoti, kad NPD taikomas tik su darbo santykiais susijusioms pajamoms, todėl jeigu dirbate tik pagal individualią veiklą, NPD jums nėra taikomas.
Įmokos į III pakopos pensijų fondus ir gyvybės draudimas
Jeigu kaupiate papildomą pensiją III pakopos pensijų fonduose arba esate sudarę investicinio gyvybės draudimo sutartį, galite susigrąžinti iki 20 procentų nuo sumokėtų įmokų sumos. Tačiau čia galioja svarbūs apribojimai: bendra šių įmokų suma, nuo kurios skaičiuojama lengvata, negali viršyti 25 procentų jūsų apmokestinamųjų pajamų, o absoliuti maksimali suma, nuo kurios galima susigrąžinti mokesčius, yra 1500 eurų. Tai reiškia, kad maksimali GPM grąžintina suma už šias išlaidas gali siekti iki 300 eurų per metus.
Išlaidos už studijas ir profesinį mokymą
Valstybė taip pat leidžia susigrąžinti dalį mokesčių už pirmąjį aukštąjį išsilavinimą arba profesinį mokymą. Jeigu už studijas mokate patys, GPM permoka bus grąžinama jums. Jeigu studijuojantis asmuo yra ne vyresnis kaip 26 metų amžiaus ir pats neturi pakankamai pajamų mokesčiams susigrąžinti, šia lengvata gali pasinaudoti jo tėvai arba globėjai, sumokėję už studijas.
Pasiruošimas deklaravimui: ką reikia žinoti prieš pradedant?
Prieš atidarant VMI Elektroninio deklaravimo sistemą, rekomenduojama atlikti keletą paruošiamųjų žingsnių. Nors sistema yra automatizuota, jūsų pačių budrumas gali padėti išvengti klaidų.
- Prisijungimo priemonių patikrinimas: Įsitikinkite, kad turite veikiantį prisijungimą prie elektroninės bankininkystės, mobilųjį parašą arba Smart-ID paskyrą, nes tai saugiausi ir greičiausi būdai prisijungti prie VMI sistemų.
- Duomenų pateikimo laukimas: Skubėti pildyti deklaraciją kovo mėnesio pradžioje ne visada verta. Bankai, draudimo bendrovės, mokymo įstaigos ir darbdaviai privalo pateikti jūsų duomenis VMI iki nustatyto termino. Jei prisijungsite per anksti, galite nerasti suformuotų duomenų apie jūsų patirtas išlaidas.
- Papildomų dokumentų surinkimas: Jeigu vykdėte individualią veiklą, turėkite po ranka savo pajamų ir išlaidų žurnalą bei sąskaitas faktūras. Jeigu gavote pajamų iš užsienio, kriptovaliutų prekybos ar kitų specifinių šaltinių, paruoškite išrašus.
Detali instrukcija: pajamų deklaracijos pildymas žingsnis po žingsnio
Kai esate pasiruošę, galite pereiti prie paties deklaracijos pildymo proceso. VMI sukurtas vedlys procesą pavertė panašiu į paprastą klausimyną, kuris lydi vartotoją per visus etapus.
- Prisijungimas prie sistemos: Eikite į oficialų EDS (Elektroninio deklaravimo sistemos) puslapį ir prisijunkite naudodamiesi pasirinktu autentifikavimo būdu.
- Deklaracijos formos pasirinkimas: Prisijungę matysite skiltį, skirtą pajamų deklaravimui. Spauskite mygtuką pildyti naują deklaraciją ir pasirinkite formą GPM311 už praėjusius metus.
- Vedlys ir pirminė peržiūra: Sistema atidarys vedlį. Pirmiausia atidžiai peržiūrėkite pirminiame lange pateiktą informaciją – ar teisingai nurodytas jūsų vardas, pavardė, banko sąskaitos numeris (būtent į šią sąskaitą bus pervesti pinigai).
- Klausimyno pildymas: Vedlys užduos seriją klausimų, pavyzdžiui, ar vykdėte individualią veiklą, ar pardavėte turtą, ar gavote pajamų iš užsienio. Atsakykite Taip arba Ne. Jeigu VMI jau turi duomenų apie tam tikras jūsų pajamas, atitinkami langeliai bus pažymėti automatiškai.
- Duomenų tikrinimas ir koregavimas: Kiekviename vedlio žingsnyje matysite konkrečios rūšies pajamas ir išlaidas. Būtinai sutikrinkite, ar darbdavio deklaruotas atlyginimas sutampa su tuo, ką realiai gavote, ar atvaizduotos visos įmokos už gyvybės draudimą. Jeigu matote netikslumų, kai kuriuos laukus galite koreguoti patys, pridėdami trūkstamus duomenis.
- Individualios veiklos duomenų įvedimas: Jei vykdėte veiklą, turėsite įvesti bendrą gautų pajamų sumą. Sistema leis pasirinkti išlaidų atskaitymo būdą – galite taikyti automatinį 30 procentų atskaitymą nuo visų pajamų (tam nereikia rinkti čekių) arba deklaruoti faktines išlaidas (būtina turėti visus išlaidas pagrindžiančius dokumentus).
- Rezultato peržiūra: Paskutiniame žingsnyje sistema suformuos galutinį rezultatą. Čia aiškiai matysite, ar jums susidarė GPM permoka (žaliai nurodyta suma, kurią VMI grąžins jums), ar mokestinė nepriemoka (raudonai nurodyta suma, kurią turėsite sumokėti valstybei).
- Pateikimas: Jeigu visi duomenys teisingi ir rezultatas jums suprantamas, spauskite mygtuką, patvirtinantį deklaracijos pateikimą. Po kelių akimirkų sistemoje statusas pasikeis į priimta.
Dažniausiai daromos klaidos ir kaip jų išvengti
Nors VMI sistema yra automatizuota, gyventojai kasmet susiduria su tomis pačiomis problemomis, kurios prailgina mokesčių grąžinimo laiką arba užtraukia finansines sankcijas.
Viena iš dažniausių klaidų – neįtrauktos papildomos pajamos. Žmonės pamiršta deklaruoti pajamas, gautas iš platformų, tokių kaip Vinted, Airbnb ar įvairių kriptovaliutų keityklų. Svarbu žinoti, kad net ir nedidelės sumos turi atsispindėti deklaracijoje, ypač jei užsiimate prekyba sistemingai. Kita populiari klaida susijusi su individualia veikla – pamirštama, kad be GPM mokesčio, kurį apskaičiuoja VMI, dar reikia susimokėti Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) ir Valstybinio socialinio draudimo (VSD) mokesčius Sodrai. VMI deklaracija parodo GPM sumą, tačiau Sodros mokesčius privalote pasitikrinti ir sumokėti atskirai.
Taip pat gyventojai dažnai nepastebi VMI siunčiamų pranešimų. Jeigu sistemoje matote, kad deklaracija priimta, bet pinigų negaunate, verta pasitikrinti EDS pranešimų dėžutę – galbūt inspektorius rado neatitikimų ir paprašė patikslinti duomenis. Neištaisius klaidų, deklaracija lieka kaboti neapdorota.
Dažniausiai užduodami klausimai (DUK)
Kada yra paskutinė diena pateikti pajamų deklaraciją?
Įprastai oficialus pajamų deklaravimo terminas Lietuvoje tęsiasi iki gegužės 2 dienos. Iki šios dienos būtina ne tik pateikti pačią deklaraciją, bet ir sumokėti apskaičiuotus mokesčius, jeigu susidarė mokestinė nepriemoka. Pavėlavus, gali būti skaičiuojami delspinigiai.
Kada VMI perveda grąžintinus pinigus už GPM permoką?
GPM permokos grąžinimo procesas prasideda netrukus po to, kai pradedamas deklaravimas, tačiau įstatymai numato, kad VMI privalo grąžinti permokas visiems teisingai deklaracijas pateikusiems gyventojams ne vėliau kaip iki liepos 31 dienos. Pinigų pervedimo greitis dažnai priklauso nuo deklaracijos pateikimo laiko bei to, ar nereikia papildomo duomenų sutikrinimo.
Ką daryti, jeigu pastebėjau klaidą jau pateikęs deklaraciją?
Jaustis neramiai nereikia – pajamų deklaraciją galima tikslinti. Prisijungę prie EDS, galite pasirinkti jau pateiktą formą ir sukurti jos patikslintą versiją. Ištaisius klaidas ar pridėjus pamirštas pajamas, deklaraciją tiesiog pateikite iš naujo. Sistema priims naujausią jūsų pateiktą versiją.
Ar privalau deklaruoti pajamas, jeigu praėjusiais metais niekur nedirbau ir negavau jokių pajamų?
Jeigu neturėjote jokių privalomų registruoti pajamų šaltinių, parduoto turto ar individualios veiklos pažymos, deklaracijos teikti neprivalote. Tačiau verta atkreipti dėmesį į PSD įmokas – jeigu buvote neregistruotas Užimtumo tarnyboje ir nemokėjote savarankiškai PSD, jums gali būti susikaupusi skola Sodrai, kurią teks padengti.
Kaip deklaruoti pajamas iš kriptovaliutų ir ar nuo jų visada reikia mokėti mokesčius?
Kriptovaliutų prekyba traktuojama kaip kitos pajamos. Mokesčius reikia mokėti tik nuo gauto pelno (pardavimo pajamos minus įsigijimo kaina). Lietuvoje taikoma lengvata: jeigu jūsų pelnas iš kriptovaliutų per metus neviršija 2500 eurų, šiai sumai mokesčiai nėra taikomi. Vis dėlto, viršijus šią sumą, nuo perviršio privalu sumokėti 15 procentų GPM mokestį.
Mokestinė nepriemoka: ką daryti, jeigu tenka primokėti mokesčių?
Nors daugelis laukia pajamų deklaravimo tikėdamiesi susigrąžinti pinigus, kartais pateikus deklaraciją paaiškėja, kad esate skolingi valstybei. Mokestinė nepriemoka dažniausiai susidaro dėl to, kad metų eigoje jums buvo pritaikytas per didelis NPD, dirbote per kelias darbovietes, gavote autorinių atlyginimų, vykdėte individualią veiklą arba pelningai pardavėte turtą. Jeigu sistema apskaičiavo mokėtiną GPM sumą, ją privalu pervesti į VMI surenkamąją sąskaitą iki oficialaus deklaravimo termino pabaigos – gegužės 2 dienos.
Ignoruoti susidariusios nepriemokos jokiu būdu negalima. Praėjus terminui, už kiekvieną uždelstą dieną pradedami skaičiuoti delspinigiai, o vėliau mokesčių inspekcija gali imtis priverstinio išieškojimo veiksmų iš jūsų banko sąskaitų. Tačiau jeigu nurodyta mokesčių suma jums šiuo metu yra per didelė ir negalite jos sumokėti iš karto, išeitis yra. VMI suteikia galimybę sudaryti mokestinės paskolos sutartį. Tai reiškia, kad galite kreiptis į mokesčių inspekciją su prašymu atidėti mokesčių mokėjimą arba išdėstyti sumą dalimis ilgesniam laikotarpiui. Tam reikia užpildyti specialų prašymą per Mano VMI sistemą, nurodant priežastis ir pasiūlant jums patogų mokėjimo grafiką. Sudarius tokią sutartį, priverstinio išieškojimo veiksmai nebus taikomi, ir mokesčius galėsite sumokėti per sutartą laiką be papildomo streso, užtikrindami savo finansinį stabilumą.
