Kasmet pavasaris Lietuvoje atneša ne tik šiltesnius orus, ilgėjančius vakarus bei bundančią gamtą, bet ir vieną svarbiausių kasmetinių finansinių įsipareigojimų valstybei – prasideda pajamų deklaravimas. Nors daugeliui gyventojų šis procesas anksčiau asocijuodavosi su biurokratija, ilgomis eilėmis ir laiko gaišimu, Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) nuolat tobulinamos elektroninės sistemos jį pavertė kur kas paprastesniu, greitesniu ir intuityvesniu. Pajamų deklaravimas yra esminis procesas, užtikrinantis valstybės mokestinės sistemos skaidrumą, teisingą pajamų mokesčio surinkimą, o patiems gyventojams – puikią galimybę atgauti dalį per praėjusius metus permokėtų mokesčių. Tinkamas ir savalaikis savo finansinės informacijos pateikimas leidžia išvengti nemalonių situacijų, VMI įspėjimų, baudų ar papildomų delspinigių. Visgi, nepaisant to, kad procesas kasmet vis labiau automatizuojamas, daugybė žmonių vis dar susiduria su esminiais klausimais: iki kada tiksliai reikia pateikti duomenis, kam tai yra absoliučiai privalu, o kam – tik rekomenduojama, bei kaip nepasiklysti mokestinių terminų ir išimčių labirintuose. Siekiant, kad ši pareiga nesukeltų streso, svarbu susipažinti su pagrindinėmis taisyklėmis ir reikalavimais.
Svarbiausi terminai: iki kada reikia pateikti pajamų deklaraciją?
Valstybinė mokesčių inspekcija įprastai pajamų deklaravimo startą oficialiai skelbia kovo mėnesio pradžioje. Tai įvyksta tuomet, kai į Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS) sukeliami visi trečiųjų šalių pateikti duomenys apie gyventojų gautas pajamas ir patirtas išlaidas. Į sistemą suplaukia informacija iš darbdavių, bankų, kredito įstaigų, gyvybės draudimo bendrovių, aukštųjų mokyklų, profesinio mokymo įstaigų bei kitų institucijų. Pati svarbiausia data, kurią kiekvienas mokesčių mokėtojas privalo įsiminti ir pasižymėti savo kalendoriuje, yra pavasario pabaigoje.
Būtent gegužės 2 diena yra oficialus terminas, iki kurio privaloma pateikti metinę pajamų mokesčio deklaraciją už praėjusius kalendorinius metus. Iki šios dienos būtina ne tik pateikti pačią deklaraciją, bet ir, esant mokestinei nepriemokai, sumokėti apskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį (GPM) į valstybės biudžetą.
Svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad jeigu gegužės 2 diena sutampa su savaitgaliu (šeštadieniu ar sekmadieniu) arba oficialia šventine diena, deklaravimo ir mokesčių sumokėjimo terminas automatiškai perkeliamas į artimiausią po jos einančią darbo dieną. Vėluojant pateikti deklaraciją arba nesumokėjus mokesčių laiku, VMI sistema automatiškai pradeda skaičiuoti delspinigius už kiekvieną uždelstą dieną. Piktybiniu vengimo atveju gali būti taikoma ir administracinė atsakomybė. Todėl finansų ekspertai rekomenduoja nelaukti paskutinės minutės, kai VMI sistemų apkrova būna pati didžiausia ir gali pasitaikyti techninių trikdžių, o deklaraciją užpildyti bei pateikti gerokai iš anksto.
Kam pajamų deklaravimas yra griežtai privalomas?
Nors nemažai daliai gyventojų pajamų deklaravimas yra tik savanoriškas veiksmas ir galimybė susigrąžinti permokėtus mokesčius, egzistuoja labai aiški visuomenės grupė, kuriai šis veiksmas yra griežtai privalomas pagal įstatymus. VMI išskiria kelias pagrindines kategorijas asmenų, kurie privalo pateikti metines pajamų deklaracijas, nepriklausomai nuo to, kokio dydžio buvo jų pajamos ar net jeigu jie patyrė nuostolių.
Gyventojai, vykdę individualią veiklą ar turėję verslo liudijimą
Jeigu praėjusiais mokestiniais metais bent vieną dieną turėjote galiojančią individualios veiklos pagal pažymą registraciją arba buvote įsigiję verslo liudijimą, pajamų deklaravimas jums yra absoliučiai privalomas. Ši taisyklė galioja net ir tuo išskirtiniu atveju, jeigu iš savo vykdytos veiklos per visus metus negavote jokių pajamų. Vykdantys veiklą pagal pažymą deklaracijoje turi nurodyti visas gautas pajamas ir apskaičiuoti patirtas išlaidas. Svarbu prisiminti, kad pildant deklaraciją galima rinktis vieną iš dviejų išlaidų atskaitymo būdų: detaliai pateikti faktines išlaidas pagrindžiančius dokumentus (kvitus, sąskaitas faktūras) arba pasinaudoti labai patogia galimybe – 30 procentų visų gautų pajamų priskirti išlaidoms be jokių papildomų dokumentų rinkimo ir saugojimo.
Asmenys, pardavę registruotiną turtą
Prievolė deklaruoti pajamas atsiranda ir tais gyvenimiškais atvejais, kai gyventojas parduoda tam tikrą turtą neišlaikęs jo įstatymuose nustatytą laiko tarpą. Pavyzdžiui, jeigu pardavėte nekilnojamąjį turtą (butą, gyvenamąjį namą, sodybą ar žemės sklypą), kuris jūsų nuosavybėje buvo trumpiau nei 10 metų, privalote deklaruoti šį sandorį ir galimai sumokėti GPM nuo gauto pelno. Tiesa, egzistuoja išimtys: mokestis netaikomas ir kartais prievolė dingsta, jeigu tame būste buvote oficialiai deklaravę savo gyvenamąją vietą ilgiau nei dvejus metus, arba jeigu jį pardavę, per vienerius metus įsigijote kitą būstą ir ten deklaravote savo gyvenamąją vietą. Taip pat deklaruoti privalu ir pardavus transporto priemonę (automobilį, motociklą), jeigu nuo jos įsigijimo momento iki pardavimo praėjo mažiau nei 3 metai.
Neapmokestinamojo pajamų dydžio (NPD) perskaičiavimas
Dažniausia priežastis, dėl kurios paprastiems samdomiems darbuotojams atsiranda prievolė deklaruoti pajamas, yra susijusi su metinio Neapmokestinamojo pajamų dydžio (NPD) pritaikymu. Jeigu jūsų atlyginimas metų eigoje kito (pavyzdžiui, gavote algos pakėlimą), gavote vienkartinių premijų, atostoginių, ligos išmokų iš „Sodros“ už ilgalaikį sirgimą, ar dirbote keliose skirtingose darbovietėse vienu metu, labai tikėtina, kad metų bėgyje jums buvo pritaikytas per didelis NPD. Dėl šios priežasties susidaro mokestinė nepriemoka valstybei, kurią privaloma padengti. Norėdami sužinoti, ar nesate skolingi, privalote prisijungti prie Elektroninio deklaravimo sistemos ir atidžiai peržiūrėti VMI suformuotą preliminarią deklaraciją.
Kitos specifinės situacijos ir pajamų šaltiniai
Be anksčiau išvardintų dažniausių atvejų, pajamas deklaruoti ir atsiskaityti su valstybe privaloma, jeigu atitinkate bent vieną iš šių punktų:
- Praėjusiais metais gavote pajamų iš nekilnojamojo turto nuomos (pavyzdžiui, nuomojote butą, namą ar garažą kitiems gyventojams ar įmonėms).
- Iš artimų giminaičių gavote brangesnių nei įstatyme nustatyta neapmokestinamoji riba dovanų, arba gavote bet kokių didesnės vertės dovanų iš asmenų, kurie nėra jūsų artimos šeimos nariai.
- Praėjusiais metais gavote pajamų iš užsienio valstybių. Tai gali būti užsienyje uždirbtas atlyginimas, dividendai iš užsienio akcijų, palūkanos ar autoriniai atlyginimai.
- Esate valstybės tarnautojas, politikas, valstybės ar savivaldybės įmonės vadovas, arba tokio asmens šeimos narys. Šiai asmenų grupei privaloma teikti ne tik pajamų, bet ir metines turto deklaracijas.
Kodėl verta deklaruoti pajamas net ir tiems, kam tai neprivaloma?
Net jeigu atidžiai perskaitėte aukščiau esantį sąrašą ir supratote, kad nepatenkate į nė vieną iš privalomai deklaruojančiųjų asmenų kategorijų, prisijungti prie VMI sistemos gali būti itin naudinga. Valstybė taiko įvairias gyventojų pajamų mokesčio lengvatas, kurios leidžia atgauti dalį per metus sumokėto mokesčio. Procesas sistemoje užtrunka vos kelias minutes, o į banko sąskaitą grąžinamos sumos gali siekti nuo kelių dešimčių iki kelių šimtų eurų. Tai tarsi legali premija už jūsų pačių sumokėtus mokesčius.
GPM permokos susidarymas dėl nepanaudoto NPD
Kaip jau minėta anksčiau, kintančios pajamos gali lemti GPM nepriemoką, tačiau lygiai taip pat jos gali sukurti ir didžiulę permoką. Jeigu praėjusiais metais dalį laiko nedirbote, keitėte darbovietę ir turėjote pertrauką, sirgote ar jūsų atlyginimas dėl tam tikrų priežasčių sumažėjo, tikėtina, kad jums priklausė kur kas didesnis metinis Neapmokestinamasis pajamų dydis, nei buvo faktiškai pritaikytas darbovietėje buhalterijos. Deklaravus pajamas, VMI sistema automatiškai perskaičiuoja priklausantį metinį NPD ir perveda susidariusį teigiamą skirtumą tiesiai į jūsų nurodytą asmeninę banko sąskaitą.
Gyvybės draudimo ir pensijų fondų įmokos
Valstybė aktyviai skatina gyventojų finansinį raštingumą ir asmeninį kaupimą senatvei ar nenumatytiems atvejams, todėl taiko ženklias mokestines lengvatas kaupiamajam gyvybės draudimui bei savanoriškoms įmokoms į trečiosios pakopos pensijų fondus. Jeigu praėjusiais metais dalį savo pajamų skyrėte įmokoms pagal šias sutartis, pateikę pajamų deklaraciją galite susigrąžinti iki 20 procentų nuo sumokėtų sumų. Tiesa, svarbu žinoti, kad bendra grąžintina suma yra ribojama ir skaičiuojama pagal įstatymuose numatytas maksimalias ribas, kurios tiesiogiai priklauso nuo jūsų bendrų uždirbtų pajamų ir faktiškai sumokėto pajamų mokesčio sumos.
Mokesčių už studijas ar profesinį mokymą kompensavimas
Dar viena ypač aktuali GPM lengvata yra skirta asmenims, mokantiems už aukštąjį mokslą ar profesinį mokymą. Jeigu esate studentas ir patys mokate už mokslus pirmojoje studijų pakopoje, arba esate tėvai, sumokėję už savo vaikų (iki 26 metų amžiaus) studijas, kai patys vaikai dar nedirba ir neturi pakankamai pajamų pasinaudoti lengvata, deklaruoti pajamas yra būtina. Aukštosios mokyklos, universitetai, kolegijos ir profesinio mokymo centrai patys perduoda duomenis VMI apie jūsų sumokėtas sumas už studijas, todėl deklaracijoje šie duomenys dažniausiai jau būna užpildyti iš anksto. Jums tereikia juos patvirtinti ir laukti įplaukų į savo banko sąskaitą.
Kaip pasiruošti sklandžiam pajamų deklaravimo procesui?
Siekiant, kad pajamų deklaravimas praeitų be streso ir nereikalingos įtampos, verta jam tinkamai ir iš anksto pasiruošti. Visų pirma, įsitikinkite, kad turite veikiančias ir galiojančias prisijungimo priemones prie Elektroninių valdžios vartų. Tai gali būti mobilusis elektroninis parašas, išmanioji „Smart-ID“ programėlė, elektroninis parašas asmens tapatybės kortelėje, specialus VMI suteiktas prisijungimo kodas arba tiesiog jūsų elektroninės bankininkystės prisijungimo duomenys. Saugus ir sklandus prisijungimas prie Elektroninio deklaravimo sistemos (EDS) yra pats pirmasis ir svarbiausias žingsnis šiame procese.
Sėkmingai prisijungus prie sistemos, labai svarbu neskubėti aklai spausti mygtuko „Pateikti“. Pirmiausia atidžiai peržiūrėkite preliminarioje deklaracijoje pateiktus duomenis. VMI nuolat atnaujina ir tobulina sistemą, todėl interaktyvus vedlys žingsnis po žingsnio užduos jums paprastus klausimus. Būtinai atkreipkite dėmesį, ar pateikta informacija apie jūsų pajamas, gautas iš skirtingų šaltinių (darboviečių, nuomos, pardavimų), yra tiksli ir atitinka realybę. Taip pat verta pasitikrinti, ar sistema sėkmingai įtraukė visas jūsų patirtas išlaidas (draudimą, mokslus), kurios suteikia teisę į mokesčių lengvatas. Jeigu turite papildomų dokumentų apie pajamas ar išlaidas, kurių VMI nemato, pavyzdžiui, iš užsienio gautas pajamas ar užsienyje mokėtus mokesčius už mokslą, privalėsite šiuos duomenis į sistemą įvesti rankiniu būdu, atsakydami į atitinkamus vedlio klausimus.
Dažniausiai užduodami klausimai apie pajamų deklaravimą
Natūralu, kad net ir paprasčiausi ir labiausiai automatizuoti valstybiniai biurokratiniai procesai gyventojams sukelia įvairių klausimų. Žemiau pateikiame išsamius atsakymus į tuos klausimus, su kuriais mokesčių mokėtojai susiduria dažniausiai.
Kas nutiks, jeigu nespėsiu deklaruoti pajamų iki gegužės 2 dienos?
Jeigu pagal įstatymus pajamų deklaraciją pateikti jums buvo privaloma, tačiau to nepadarėte laiku, VMI pirmiausia atsiųs oficialų priminimą per „Mano VMI“ sistemą arba elektroniniu paštu. Toliau ignoruojant šią prievolę ir nesumokėjus valstybei priklausančių mokesčių, nuo kitos dienos po termino pabaigos pradės kauptis delspinigiai. Už kiekvieną pradelstą dieną skaičiuojamas nustatytas delspinigių procentas nuo nesumokėtos mokesčio sumos. Ilgai piktybiškai nereaguojant, VMI turi teisinį pagrindą pinigus išieškoti priverstiniu būdu per antstolius bei skirti administracinę baudą už mokestinių prievolių nevykdymą.
Ar galiu skirti dalį savo sumokėto mokesčio paramai?
Taip, tai yra viena geriausių pilietiškumo išraiškos formų. Kiekvienas mokesčius dirbdamas mokantis gyventojas gali skirti iki 1,2 procento nuo jau sumokėto GPM pasirinktoms nevyriausybinėms organizacijoms, viešosioms įstaigoms, gyvūnų prieglaudoms ar labdaros ir paramos fondams. Be to, papildomai galima skirti iki 0,6 procento profesinėms sąjungoms arba jų susivienijimams ir dar papildomus 0,6 procento oficialiai registruotoms politinėms partijoms. Prašymai pervesti pajamų mokesčio dalį paramai teikiami tik elektroniniu būdu per tą pačią EDS sistemą, pildant tam skirtą specialų prašymą, kartu su metine pajamų deklaracija.
Ką daryti, jeigu pateiktoje ir patvirtintoje deklaracijoje pastebėjau klaidą?
Padarius klaidą tikrai nereikia panikuoti ar skambinti pavojaus varpais. Elektroninio deklaravimo sistema yra lanksti ir leidžia lengvai tikslinti jau pateiktas deklaracijas. Jums tereikia iš naujo prisijungti prie EDS, atsidaryti anksčiau pateiktą formą, ištaisyti klaidingus ar įvesti naujus, pamirštus duomenis ir iš naujo pateikti patikslintą deklaraciją. VMI visada vertins patį naujausią jūsų pateiktą variantą. Rekomenduojama bet kokias pastebėtas klaidas ištaisyti kuo greičiau, idealu – dar iki gegužės 2 dienos, kad išvengtumėte bet kokių delspinigių skaičiavimo, jeigu paaiškėtų, kad dėl klaidos susidarė mokesčio nepriemoka.
Ar reikia deklaruoti pajamas, jeigu visus metus buvau vaiko priežiūros atostogose?
Vaiko priežiūros išmokos, kurias moka Valstybinio socialinio draudimo fondas („Sodra“), yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, lygiai taip pat, kaip ir įprastas darbo užmokestis, todėl šie duomenys taip pat automatiškai keliauja į VMI sistemą. Jeigu neturėjote prievolės deklaruoti dėl kitų priežasčių (pavyzdžiui, neturėjote individualios veiklos ar nepardavėte turto), vien dėl buvimo vaiko priežiūros atostogose deklaracijos teikti neprivalote. Tačiau visada verta prisijungti prie sistemos peržiūrai – labai gali būti, kad jums buvo pritaikytas netikslus NPD ir turite galimybę susigrąžinti dalį pinigų už praėjusius metus.
Mokesčių inspekcijos skaitmenizacija ir informacinio saugumo užtikrinimas
Sparčiai tobulėjant informacinėms technologijoms ir elektroninių valstybinių paslaugų sektoriui, vis didesnis prioritetas tenka ne tik pačios sistemos patogumui ar intuityvumui, bet ir maksimaliam vartotojų duomenų saugumui. Kasmetiniu pajamų deklaravimo laikotarpiu, kai milijonai Lietuvos gyventojų intensyviai jungiasi prie valstybinių platformų, internete suaktyvėja ir kibernetiniai nusikaltėliai, siekiantys pasinaudoti žmonių skubėjimu ar patiklumu. VMI nuolat atnaujina savo infrastruktūrą ir diegia pažangiausius saugumo protokolus, kad asmens duomenys, jautri finansinė informacija ir istoriniai mokestiniai įrašai būtų maksimaliai apsaugoti nuo bet kokios neteisėtos prieigos ar duomenų nutekėjimo.
Gyventojams, savo ruožtu, būtina išlikti budriems ir ypač kritiškai vertinti šiuo laikotarpiu gaunamus elektroninius laiškus bei SMS žinutes. Labai svarbu tvirtai įsiminti taisyklę, kad Valstybinė mokesčių inspekcija niekada nesiunčia SMS žinučių, kuriose būtų pateikiamos tiesioginės aktyvios nuorodos į mokėjimų puslapius, ir niekada neprašo nurodyti jūsų banko kortelės duomenų, asmeninių prisijungimo kodų ar elektroninės bankininkystės slaptažodžių. Visi oficialūs veiksmai, asmeniniai pranešimai ir mokesčių mokėjimai atliekami išimtinai tik jums patiems saugiai prisijungus prie oficialios „Mano VMI“ aplinkos arba Elektroninio deklaravimo sistemos naršyklėje.
Siekiant užtikrinti savo asmeninių duomenų integralumą ir ramybę, informacinių technologijų ekspertai rekomenduoja prie valstybinių sistemų jungtis tik iš patikimų, namų ar darbo asmeninių interneto ryšio tinklų, griežtai vengiant atvirų, viešų ir neapsaugotų „Wi-Fi“ zonų kavinėse ar prekybos centruose. Taip pat verta nuolat atnaujinti savo išmaniųjų telefonų ir kompiuterių operacines sistemas, naudoti patikimas antivirusines programas ir dviejų veiksnių autentifikaciją, kur tai įmanoma. Kibernetinis raštingumas šiuolaikiniame mokestiniame pasaulyje tapo lygiai toks pat svarbus, kaip ir pati pilietinė pareiga laiku pateikti metinę pajamų deklaraciją. Technologinis progresas suteikia nuostabią galimybę sunkius biurokratinius procesus atlikti greitai, moderniai ir be popierinių dokumentų krūvų, tačiau tuo pačiu reikalauja iš pačių vartotojų didesnės atsakomybės, sąmoningumo ir atidumo saugant savo unikalią skaitmeninę tapatybę interneto platybėse.
